종합소득세 단순경비율 적용 안 되는 경우는?

단순경비율, 그거 참 편리하다던데… 혹시 나도 해당될까?

사업하시는 분들이라면, 특히 세금 신고 때마다 머리가 지끈지끈 아파오시죠? 저도 예전에 사업 처음 시작했을 때, 뭐가 뭔지 하나도 모르겠고 복잡하기만 해서 정말 힘들었던 기억이 생생해요. 세금이라는 게 참, 알면 알수록 어렵고 헷갈리는 것 같아요. 그 중에서도 ‘단순경비율’이라는 게 있다고 하는데, 이게 또 뭔지… 이름만 들어서는 감이 잘 안 오잖아요?

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쉽게 말해서 단순경비율은, 우리가 사업하면서 쓴 돈, 즉 ‘경비’를 복잡하게 계산할 필요 없이, 그냥 정해진 비율대로 쓱싹! 하고 인정해주는 아주 고마운 제도랍니다. 예를 들어서, 만약 어떤 업종의 단순경비율이 64.1%라고 한다면, 그 업종 사장님은 수입에서 64.1%를 그냥 경비로 인정받을 수 있는 거예요. 와, 진짜 간편하죠?

장부 막 꼼꼼하게 쓰고, 영수증 하나하나 챙기고… 그런 복잡한 과정 없이, 그냥 수입만 알면 경비가 자동으로 계산되니까 얼마나 편해요. 특히 저처럼 꼼꼼하지 못한 사람에게는 정말 구세주 같은 제도랄까요?

단순경비율, 뭐가 그렇게 좋을까?

솔직히 단순경비율의 가장 큰 매력은 바로 ‘간편함’인 것 같아요. 복잡한 장부, 굳이 쓸 필요가 없다는 거죠. 그래서 간편장부 작성하는 사업자분들이 많이 이용하신다고 해요. 특히 사업 초보거나, 저처럼 작은 규모로 사업하는 사람들에게는 정말 딱이죠. 세금 신고, 솔직히 전문가 도움 없이는 너무 어렵잖아요. 그런데 단순경비율 덕분에 시간도 절약되고, 세무서 들락날락할 필요도 줄어드니 얼마나 좋아요. 저도 예전에 세금 때문에 밤새도록 머리 싸매고 고민했던 적이 있는데, 단순경비율을 그때 알았더라면 얼마나 좋았을까 싶어요.

앗, 잠깐! 단순경비율 적용 제외 경우도 있다고요?

하지만 세상에 마냥 좋은 것만 있는 건 아니겠죠? 단순경비율도 물론 좋은 제도이긴 하지만, 모든 사업자에게 다 적용되는 건 아니라고 해요. 단순경비율 적용 제외 경우가 있다는 거죠. 음… 이게 또 뭔 소린가 싶으시죠? 저도 처음 들었을 때는 그랬어요. “왜, 좋은 거 놔두고 안 되는 경우가 있지?” 하고 궁금했었거든요.

자, 그럼 이제부터 단순경비율 적용 제외 경우에 대해서 하나씩 자세히 알아볼까요? 저도 꼼꼼하게 알아봤으니, 저만 믿고 따라오세요!

단순경비율 적용 제외 경우 1: 신용카드나 현금영수증 발급, 혹시 꺼리시나요?

첫 번째 단순경비율 적용 제외 경우는 바로, 신용카드나 현금영수증을 ‘상습적으로’ 발급 거부하는 사업자라고 해요. 음… 솔직히 사업하다 보면 가끔 현금으로 받고 싶을 때도 있고, 또 영수증 발급 깜빡할 때도 있잖아요. 하지만 여기서 말하는 ‘상습적’이라는 건, 정말 일부러, 습관적으로 영수증 발급을 안 하는 경우를 말하는 것 같아요. 세금이라는 게 투명해야 하잖아요. 영수증 발급은 그런 투명성을 높이는 중요한 수단인데, 그걸 자꾸 거부하면 아무래도 좀 곤란하겠죠? 그래서 이런 경우에는 단순경비율 적용이 안 된다고 하네요.

단순경비율 적용 제외 경우 2: 현금영수증, 혹시 아직도 가맹 안 하셨나요?

두 번째 단순경비율 적용 제외 경우는 현금영수증 ‘미가맹’ 사업자예요. 요즘은 거의 다 현금영수증 가맹점 아닌가요? 저도 사업하면서 현금영수증 안 되는 곳은 거의 못 본 것 같아요. 현금영수증이라는 게, 소비자들이 현금으로 결제해도 소득공제 혜택을 받을 수 있게 해주는 아주 좋은 제도잖아요. 또 사업자 입장에서도 매출을 투명하게 관리할 수 있어서 좋고요. 그런데 현금영수증 가맹을 안 하면, 아무래도 세금 쪽에서 좀 불이익이 있을 수밖에 없겠죠? 그래서 현금영수증 미가맹 사업자는 단순경비율 적용이 안 된다고 합니다.

단순경비율 적용 제외 경우 3: 새로 집 짓고 파는 사업, 혹시 수입이 너무 많으신가요?

세 번째 단순경비율 적용 제외 경우는 조금 복잡해요. 바로 ‘주택신축판매업 특례’라는 건데요. 새로 집을 지어서 판매하는 사업을 하시는 분들 중에서, 특정 조건을 충족하지 못하면 단순경비율을 적용받을 수 없다고 해요. 예를 들어서, 수입금액이 일정 금액을 넘어가면 단순경비율 대신 ‘기준경비율’이라는 걸 적용해야 한다고 합니다. 음… 솔직히 저도 주택신축판매업은 잘 몰라서 자세히 설명드리기는 어렵지만, 간단하게 말해서 규모가 좀 큰 사업은 단순경비율 혜택을 못 받을 수도 있다는 것 같아요. 아무래도 소규모 사업자들을 위한 제도이다 보니 그런 거겠죠?

단순경비율 적용 제외 경우 4: 의사, 변호사… 혹시 전문직이신가요?

네 번째 단순경비율 적용 제외 경우는 조금 씁쓸할 수도 있겠네요. 바로 ‘전문직 사업자’예요. 의사, 변호사, 회계사… 이런 전문직 사업자분들은 안타깝게도 단순경비율을 적용받을 수 없다고 합니다. 신규 사업자인지, 오래된 사업자인지, 그런 거 상관없이 무조건 ‘기준경비율’을 적용해야 한다고 해요. 아무래도 전문직은 수입 규모도 크고, 또 사회적으로 책임도 막중하니까, 좀 더 정확하게 장부를 관리해야 할 필요가 있어서 그런 것 같아요. 음… 솔직히 좀 불공평하게 느껴질 수도 있지만, 이유가 있으니 그렇겠죠?

단순경비율 적용 제외 경우 5: 혹시… 다른 예외 조건에 해당되시나요?

마지막으로, 위에 말씀드린 것 외에도 단순경비율 적용 제외 경우가 더 있을 수 있어요. 세법이라는 게 참, 워낙 복잡하고 자주 바뀌어서, 항상 최신 정보를 확인하는 게 중요하거든요. 예를 들어서, 업종별로 단순경비율이 다 다르고, 또 정부 정책에 따라서 갑자기 변경될 수도 있고요. 그러니까 단순경비율 적용 가능 여부는 꼭 전문가와 상담해보시는 게 제일 확실해요. 혼자서 끙끙 앓는 것보다, 전문가 도움을 받는 게 시간도 절약되고, 마음도 편하고, 여러모로 이득이랍니다.

자, 이제 결론을 내려볼까요?

단순경비율은 정말 편리하고 좋은 제도임에는 틀림없어요. 세금 신고를 훨씬 간편하게 만들어주니까요. 하지만 모든 사업자에게 다 적용되는 건 아니라는 점, 꼭 기억해야 합니다. 단순경비율 적용 제외 경우에 해당되는지 꼼꼼하게 확인해보시고, 혹시 헷갈리거나 궁금한 점이 있다면 세무 전문가와 꼭 상담해보세요. 세금 문제는 괜히 혼자 고민하다가 더 복잡해질 수 있으니까요. 전문가 도움을 받아서 정확하게 신고하고, 마음 편하게 사업에만 집중하는 게 훨씬 좋겠죠? 저도 앞으로 세금 관련해서 궁금한 점 있으면 꼭 전문가에게 물어봐야겠어요. 여러분도 너무 어려워하지 마시고, 전문가 도움 받아서 똑똑하게 세금 관리하시길 바랄게요!

자주 묻는 질문